學會精準解讀政策文件：精準識別虛假貿易的各類表象，快速解析政策條款，能夠獨立運用文件精神開展貿易風險防控管理工作，提升對政策的理解與執行能力。

掌握全流程風險防控方法：掌握從項目調查、合同管理到履約跟蹤的全流程風險防控要點，學會運用風險評估工具和數據分析方法，有效識別、評估和應對貿易業務中的潛在風險。

掌握規范業務經營技能：深入理解“十不準”要求，熟練掌握貿易業務規范操作流程，學會準確界定主業范圍，避免開展背離主業或無商業實質的貿易活動，能夠運用合規管理手段確保業務經營合法合規，提升聚焦主責主業的經營能力。

學會真實貿易實操技能：通過實戰案例推演與沙盤模擬，掌握“自賣自用”“自賣他用”等供應鏈模式的實際操作細節，學會把控交易貨權、管理資金結算、處理合同履約問題，切實增強市場化貿易實操能力，提升企業真實貿易業務的運營水平。

掌握跨部門協作策略：能夠主導或參與構建高效經營團隊協作模式，實現部門間信息共享與協同作戰，全面提升實體經營的整體質量和響應速度。

導入：因虛假貿易造成國家資產流失被追責

1. 虛假貿易的危害性

2. 國家對虛假貿易進行打擊

3. 虛假貿易如何應對？

經典案例引發的思考：“空轉”貿易造成國資巨額損失構成犯罪被追究刑事責任，誰之錯？

案件分析：

1）簽訂無實際貨物交付的“空轉”貿易合同

2）提供銀行資金“加點”使用

3）資金鏈斷裂未及時止損

4）巨額銀行貸款無法歸還

5）國有資產損失被刑事處理

74號文出臺的背景

目的：了解文件出臺的背景，了解虛假貿易的危害性，打擊虛假貿易的必要性。

1. 虛假貿易帶來的直接危害性

——國有資產流失

——滋生腐敗和權力尋租

2. 打擊虛假貿易的必要性

——國資監管趨嚴

——嚴禁“空轉”、“走單”、“融資貿易”

——政治站位

——追責追查

第一個不準：不準開展背離主業的貿易業務

1. 厘清貿易義務

2. 獲取董事會審批

解讀要點：

1）集中精力做好本職

2）培育良好的生態

第二個不準：不準參與特定利益關系企業間開展的無商業目的的貿易業務

——無商業目的的貿易業務表現形式

1. 特定利益關系

2. 上下游為同一企業

3. 上下游為母子公司或由相同的實際控制人控制

4. 上下游企業交叉持股

5. 上下游企業主要負責人、董事、監事、高級管理人員相同

6. 上下游企業注冊地址、實際辦公地址、業務聯系人或聯系電話相同

7. 上下游企業一方為另一方貿易合同履約提供擔保

8. 上下游企業存在長期業務關系，一方為另一方的重要供應商或特約經銷商其他根據實質重于形式原則認定存在特定利益關系的情形

9. 嚴禁無商業實質

解讀要點：斬斷了特定利益關系鏈條

第三個不準：不準在貿易業務中人為增加不必要的交易環節

——表現形式

1. 不必要交易環節

2. 上下游企業均為集團子企業的情況下人為引入外部企業

3. 偽造上下游交易對手信息及虛構貿易信息

——主要目的

1. 完成考核目標

2. 維持信用評級

3. 獲取外部融資

4. 實現資金套利

5. 賺取通道費或資金占用費

解讀要點：回歸業務本源

第四個不準：不準開展任何形式的融資性貿易

——融資性貿易表現形式

1. 以貿易業務為名對外提供資金

2. 通過結算票據、辦理保理、增信支持等變相提供資金

3. 為上下游企業提供融資便利

解讀要點：砍掉國央企融資性貿易，讓融資注入實體和真實貿易

第五個不準：不準開展對交易標的沒有控制權的空轉、走單等貿易業務

——表現形式

1. 缺少對交易標的的控制權

2. 交易過程中都未發生變更

3. 直接轉移給下游

4. 對交易標的無實質控制

5. 直接獲取交易標的;交易標的被特定關系的企業占有并控制

解讀要點：杜絕業績注水，考核標準需要適當改動

第六個不準：不準開展無商業實質的循環貿易

循環貿易：通過相同企業或關聯企業之間簽訂內容相同的多份買賣合同,形成一個閉合的貨物流轉回路

——無商業實質表現形式

1. 貨物僅在固定的若干家企業內部循環

2. 貨物流轉并未創造價值

3. 有賬面利潤但實際形成了潛虧

解讀要點：循環貿易的產生是事出有因，需標本兼治

第七個不準：不準開展有悖于交易常識的異常貿易業務

1. 貨物流、票據流和資金流“三流”不齊備

2. 交易標的真實性無法辨別

解讀要點：事出反常必有妖

第八個不準：不準開展風險較高的非標倉單交易

1. 倉單：具備金融產品的屬性，分為標倉和非標倉

2. 標倉：審批和準入審查，嚴格控制規模，嚴控惡意炒作和投機行為

3. 非標倉：

——不能真正掌握貨權,存在較高風險、需要集團審批

解讀要點：非專業不必要

第九個不準：不準違反會計準則規定確認代理貿易收入

——基本規定

1. 企業為主要責任人，用總額法確認收入

2. 企業為代理人，用凈額法確認收入

3. 實質重于形式

解讀要點：虛胖，得治

第十個不準：不準在內控機制缺乏的情況下開展貿易業務

措施：

1. 必須建立完善的貿易業務內控體系

2. 嚴格控制貿易子企業數量

3. 制定貿易業務內控實施細則

4. 信息技術手段防控

解讀要點：更好的控風險，才能更高的促發展

典型案例分析：

目的：通過典型案例揭示虛假貿易的本質、操作方式等，辨別虛假貿易的出現的糾紛。

案例分析：

1. 貨物與資金呈反方向流動，有悖貿易習慣

2. 低賣高買，違背商業常理

3. 僅有資金流動而無實際標的物的交付流轉

4. 不發生標的物的實際倉儲行為

5. 返還標的物或賠償損失并無事實和法律依據。

應對措施：

一、做好項目調查，嚴格授信審批

1. 加強對貿易背景的真實性核查

2. 建立新客戶準入審核制度

3. 嚴格核查上下游關聯關系

二、加強合同管理，把控交易貨權

1. 加強合同管理

2. 加強貨權管理

三、跟蹤履約情況，完善風控建設

1. 加強合同履約的管控

2. 加強資金結算的管控

實操案例練習：

目的：通過學習企業真實貿易的實操，增強國企市場化轉型的能力。

一、“自賣自用”的供應鏈模式

1. 低買高賣賺差價，做大營業收入

2. 工程款扣減，風險可控

二、“自賣他用”的供應鏈模式

1. 采購商資格嚴格審查

2. 風控措施到位

3. 合同條款控制

4. 嚴格過程管理（貨單、物流單、驗收單等簽收確認）

5. 前款不清，后款不續