● 掌握會計、財務管理的基礎理論，學會對資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表進行分析，更好的了解數(shù)據(jù)背后企業(yè)財務狀況；

● 樹立財務戰(zhàn)略思維，學會用杜邦分析法來對企業(yè)的活動進行分析；

● 將戰(zhàn)略進行落實，全面預算管理，落實企業(yè)成本管理與企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理。

第一講：財務知識一覽——管理需要先理解

一、從根本抓起——會計理論基石

1. 會計6大要素：資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用、利潤

2. 會計恒等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益

3. 會計確認基礎：權責發(fā)生制 VS 收付實現(xiàn)制

4. 會計計量屬性：歷史成本VS 現(xiàn)行成本

二、從工作管理抓起——財務管理概述

1. 了解屬性：組織財務活動、處理財務關系的管理工作

2. 活動內(nèi)容：籌資、投資、經(jīng)營、分配

3. 財務關系：企業(yè)與投資者、債權人、債務人、職工、稅務機關、內(nèi)部各單位的關系

4. 管理對象：資金及其流轉

第二講：通過報表看企業(yè)——非財人員也能看懂財務報告

一、財務報告構成

1. 資產(chǎn)負債表

2. 利潤表

3. 現(xiàn)金流量表

4. 所有者權益變動表

5. 報表附注

二、報表之間的內(nèi)在聯(lián)系

三、資產(chǎn)負債表分析

——底子，反映企業(yè)的實力

分析1：資產(chǎn)負債表項目

分析2：企業(yè)償債能力

分析3：企業(yè)財務安全性

五、利潤表分析

——面子，反映企業(yè)的盈利能力

分析1：利潤表項目

分析2：企業(yè)盈利能力

分析3：營運能力

分析4：發(fā)展能力

六、現(xiàn)金流量表分析

——日子，反映企業(yè)的活力

分析1：現(xiàn)金流量表項目

分析2：考慮現(xiàn)金流量后的償債能力和盈利能力

運用：以美的集團為例進行現(xiàn)金流量表分析，并由學員參與練習

七、財務綜合分析

——將分析指標的數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)對比，找出差距和可提升空間

方法：杜邦財務分析

1. 杜邦財務分析體系的背景

2. 杜邦財務分析體系的核心指標分解

1）凈資產(chǎn)報酬率

2）銷售凈利率

3）資產(chǎn)周轉率

4）權益乘數(shù)

運用：以萬科集團為例進行杜邦財務分析，并由學員參與練習

第三講：全面預算管理——化戰(zhàn)略為具體行動

一、全面預算的必要性

1. 將長期戰(zhàn)略分解為短期（年度）計劃

2. 將短期（年度）計劃與企業(yè)生經(jīng)營結合

3. 有助于相關成本和消耗的控制

二、全面預算的專業(yè)知識

1. 全面預算的內(nèi)涵

2. 全面預算組織管理體系

3. 全面預算的編制流程

三、預算編制的具體方法

方法1：固定預算與彈性預算

方法2：增量預算與零基預算

方法3：定期預算與滾動預算

練習：運用案例及圖表形式現(xiàn)場進行解析

四、全面預算的編制

層面1：經(jīng)營預算

層面2：財務預算

運用：以中興通訊為例介紹全面預算管理，并由學員參與練習

第四講：企業(yè)成本管理

一、成本管理的必要性

計算公式：收入-成本=利潤

增加利潤的途徑：增加收入、降低成本

2. 在微利時代，企業(yè)收入增長有限、企業(yè)成本管理就顯得有為重要

3. 成本是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和定價決策依據(jù)

二、成本的構成和要素分析

案例分析：從蘭蔻小黑瓶的秘密看成本溝通

1. 成本的分類

1）按經(jīng)濟用途分類：直接成本和間接成本

2）按成本性態(tài)分類：變動成本和固定成本

2. 直接成本、間接成本分析的價值

3. 變動成本、固定成本分析的價值

三、量本利分析

1. 盈虧平衡點的銷售量與銷售額計算

2. 目標利潤點的銷售量與銷售額計算

思考：如何平衡產(chǎn)品價格、成本與銷售量的關系

練習：運用兩大計算方法進行計算

三、戰(zhàn)略成本管理

1. 價值鏈分析

2. 成本動因分析

3. 戰(zhàn)略定位

案例：蘋果與小米的戰(zhàn)略成本管理

四、目標成本管理

方法：目標成本法

1. 目標成本設定

2. 目標成本控制與產(chǎn)品設計

案例：長安企業(yè)目標成本管理

五、全生命周期成本管理

1. 內(nèi)容：生產(chǎn)者成本、消費者成本

2. 管理方法：產(chǎn)品研發(fā)階段管理、產(chǎn)品生產(chǎn)階段管理、產(chǎn)品營銷階段管理、產(chǎn)品售后服務和廢棄階段管理

運用：華為為例分析全生命周期成本管理，并由學員參與練習

第五講：企業(yè)內(nèi)部控制——評估風險，將風險減低到企業(yè)可承受范圍內(nèi)

一、內(nèi)部控制的必備要素

1. 目標：合法性、安全性、真實性、效益性和戰(zhàn)略性

2. 要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

二、企業(yè)內(nèi)部控制措施

措施1：不相容職務分離控制

措施2：授權審批控制

措施3：會計系統(tǒng)控制

措施4：財產(chǎn)保護控制

措施5：預算控制

措施6：運營與分析控制

措施7：績效考評控制

運用：以恒大為例進行企業(yè)內(nèi)部控制分析，并由學員參與練習

課程要點總結，現(xiàn)場答疑解惑